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IFRS 9框架下商业银行票据贴现业务估值模型探索

作者: 余芬

关键词: IFRS9 票据贴现 公允价值 SHIBOR曲线平移法

摘要:针对IFRS 9框架下票据贴现资产要求按照公允价值计量的现实问题,对商业银行票据贴现业务采用"SHIBOR曲线平移法"估值进行了有益的探索.该方法是通过在SHIBOR利率曲线上增加"隐含利差"实现SHIBOR曲线的平移,进而构建出票据利率曲线,并根据折现方法和隐含利差计算方法的不同,将"SHIBOR曲线平移法"进一步细化为四种具体估值模型,然后将四种具体估值模型运用于某商业银行票据贴现数据,最后通过对估值结果进行比较和分析,给出具体实施建议.


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